Trong các giao dịch chuyển nhượng bất động sản của cha mẹ cho con cái, nghĩa vụ về thuế là một quan ngại thường thấy vì phần lớn lo lắng đến từ việc bản thân chưa biết được mình cần thực hiện những nghĩa vụ thuế gì, những nghĩa vụ thuế này được thực hiện như thế nào. Đối với giao dịch chuyển nhượng bất động sản cho con cái thì có thể làm phát sinh nghĩa vụ Thuế Thu nhập cá nhân và Thuế Giá trị gia tăng đối với người nhận chuyển nhượng.
1. Đối với nghĩa vụ Thuế thu nhập cá nhân
Theo khoản 1, khoản 4 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, thì khi chuyển nhượng bất động sản giữa cha mẹ với con cái, hay nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản thì thu nhập này được xem là thu nhập miễn thuế. Thu nhập được xếp vào nhóm quy định thu nhập miễn thuế sẽ không làm phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Nên đối tượng nhận chuyển nhượng không cần thực hiện nghĩa vụ nộp Thuế Thu nhập cá nhân mà chỉ cần thực hiện các nghĩa vụ kê khai thuế để được miễn thuế theo đúng theo quy định về thủ tục.
2. Đối với nghĩa vụ Thuế giá trị gia tăng
Theo khoản 3 Điều 4 Nghị định 181/2025 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng thì hành vi chuyển quyền sử dụng đất là đối tượng không chịu Thuế Giá trị gia tăng. Vì vậy, hành vi chuyển nhượng quyền sử dụng đất không làm phát sinh nghĩa vụ Thuế Giá trị gia tăng, và vì không là đối tượng chịu thuế, nên con cái nhận chuyển nhượng bất động sản từ cha mẹ sẽ không làm phát sinh nghĩa vụ Thuế Giá trị gia tăng. Ngoài ra, trong trường hợp này, người nhận chuyển nhượng cũng không cần làm các thủ tục kê khai thuế.
3. Đối với nghĩa vụ đóng lệ phí trước bạ
Theo khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định miễn lệ phí trước bạ, trong đó việc nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa cha mẹ và con cái thuộc trường hợp được miễn lệ phí trước bạ.
Căn cứ các quy định trên, có thể khẳng định rằng việc cha mẹ chuyển nhượng bất động sản cho con cái không làm phát sinh nghĩa vụ nộp Thuế Thu nhập cá nhân và Thuế Giá trị gia tăng. Nhưng lưu ý vẫn cần làm các thủ tục kê khai thuế nếu có để đảm bảo tính pháp lý của giao dịch và tránh các rắc rối phát sinh sau này. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp các gia đình yên tâm thực hiện việc chuyển nhượng đồng thời việc chuyển nhượng đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Luật sư Nguyễn Chí Thiện
